Abrir Atividade как самозанятый

Почему и когда нужно открывать atividade

Вы открываете atividade, когда собираетесь получать деньги за работу или услуги, не связанные с обычным трудовым договором. Клиент, который просит у вас fatura, фриланс-проект, продажа онлайн, проведение обучения, сдача в аренду вашей камеры: всё это требует, чтобы вы были зарегистрированы как самозанятый в Autoridade Tributária.

Практическое правило, которым я руководствуюсь: если вы собираетесь выдать документ со словами «я получил X за эту услугу», вам нужна открытая atividade, чтобы сделать это законно. Recibo verde существует только после открытия atividade. Без неё выдавать его негде.

Есть полезное исключение для совсем эпизодической работы: atos isolados (разовые акты). Если вы выставляете счёт один раз (или редко) и сумма невелика, можно оформить ato isolado без открытия atividade. Но с того момента, как это становится регулярным, открыть atividade — правильный и дешёвый путь.

Прежде чем начать: что вам понадобится

Это три вещи. Если вы уже какое-то время живёте и работаете в Португалии, скорее всего, у вас уже есть все три.

• NIF: ваш налоговый идентификационный номер. Это то, что идентифицирует вас в Finanças. Если у вас его ещё нет, это первый из всех шагов (у нас есть отдельное руководство именно об этом).
• NISS: номер социального страхования (Número de Identificação de Segurança Social). Он вам понадобится, потому что при открытии atividade Segurança Social уведомляется автоматически, и запускается ваш статус самозанятого.
• Пароль доступа к Portal das Finanças: чтобы подать заявку онлайн. Если у вас его нет, вы запрашиваете его прямо на портале, и он приходит по почте через несколько дней (это часто самая медленная часть всего процесса).

Если вы всё ещё ждёте пароль от Finanças, вы всё равно можете открыть atividade, обратившись в balcão das Finanças с документом, удостоверяющим личность, и NIF. Это займёт больше времени в очереди, но решается в тот же день.

Выбор кода деятельности (CAE / статья 151)

Это была часть, в которой я колебался больше всего. В форме нужно указать чем вы занимаетесь, и есть два способа это закодировать:

• Таблица статьи 151 CIRS: список профессиональных видов деятельности (программист, дизайнер, переводчик, консультант, врач и т. д.). Её использует большинство поставщиков услуг. У неё свои коды, например «1332 - Programadores informáticos».
• CAE (Classificação das Atividades Económicas): используется, когда ваша atividade не вписывается в список ст. 151, например торговля, ресторанный бизнес или смешанные виды деятельности.

У вас может быть больше одного кода, если вы занимаетесь разными вещами. Выбранный код имеет реальные последствия: он определяет коэффициент, который regime simplificado применяет к вашему доходу (см. следующий раздел), и может определять, подпадаете вы под некоторые правила или нет. Не придумывайте. Выбирайте тот, который действительно описывает, чем вы занимаетесь. Если колеблетесь между двумя, выбирайте тот, что ближе к большей части вашего оборота.

IRS: regime simplificado или contabilidade organizada

Форма спрашивает вас, как вы хотите платить IRS. Есть два варианта, и для тех, кто только начинает, ответ почти всегда один и тот же.

Regime simplificado

Это режим по умолчанию для тех, чей оборот не превышает 200.000 € в год. Бухгалтер не нужен. Логика проста: государство считает, что часть вашего дохода составляют расходы, и облагает налогом только часть. Для услуг из списка ст. 151 применяется коэффициент 0,75: 75% от выставленных счетов считается налогооблагаемым доходом, а остальные 25% считаются расходами.

Есть нюанс, о котором многие не знают: часть этих предполагаемых расходов нужно подтвердить документально. Вы должны показать расходы, равные 15% валового дохода (fatura с вашим NIF, автоматические вычеты и т. д.); недостающая для подтверждения сумма добавляется к налогооблагаемому доходу. На практике сохранение fatura по профессиональным расходам в течение года решает эту проблему.

Contabilidade organizada

Здесь вы декларируете реальные расходы вместо предполагаемых. Это обязывает иметь сертифицированного бухгалтера и нести ежемесячные расходы на него. Это выгодно только тогда, когда ваши реальные расходы больше, чем предполагаемые 25% при simplificado: как правило, это виды деятельности с большими затратами (оборудование, материалы, офис, субподряд).

IVA: освобождение по ст. 53 или regime normal

Второй важный выбор в форме — это IVA. Опять же, для тех, кто начинает с малого, ответ обычно очевиден.

Освобождение по ст. 53 существует именно для того, чтобы не перегружать тех, у кого небольшой оборот. Пока вы остаётесь ниже годового лимита, вы отмечаете свои fatura как «IVA - regime de isenção (art. 53.º)», и всё.

Будьте внимательны с пороговыми значениями выхода — их два, и их легко перепутать:

• Если вы превысите 15.000 € за год, вы теряете освобождение начиная со следующего года.
• Если превышение больше 25% (то есть выше 18.750 €), обязанность начислять IVA возникает немедленно: сама fatura, которая нарушает этот лимит, уже должна включать IVA.

В любом из этих случаев вам нужно подать declaração de alterações на Portal das Finanças в установленные законом сроки. Эти лимиты изменились с принятием Decreto-Lei n.º 35/2025, поэтому всегда проверяйте актуальное значение на официальной странице ст. 53.

Подать на Portal das Finanças

Когда выбор сделан, сама регистрация проходит быстро. Всё оформляется через Declaração de Início de Atividade, и это бесплатно.

1. 1
   Войдите на Portal das Finanças
   Войдите со своим NIF и паролем. Найдите «Início de Atividade» в меню Cidadãos / Entregar / Declarações.
2. 2
   Заполните данные atividade
   Дата начала, код (ст. 151 или CAE) и прогноз оборота на год. Именно этот прогноз определяет ваш первоначальный статус по IVA, поэтому будьте реалистичны.
3. 3
   Выберите режимы
   Regime simplificado по IRS и освобождение от IVA по ст. 53, если это ваш случай. Форма подставляет значения по умолчанию на основе вашего прогноза, но проверьте каждое поле.
4. 4
   Подтвердите и отправьте
   Вы проверяете сводку и отправляете. Подтверждение вы получаете сразу. Segurança Social уведомляется автоматически. Отдельно обращаться в Segurança Social при открытии не нужно.

Если хотите, то же самое можно сделать в balcão das Finanças с помощью сотрудника. Возьмите документ, удостоверяющий личность, и NIF; вы уйдёте с открытой atividade в тот же день.

Выставить первый recibo verde

Как только atividade открыта, вы можете выставлять recibos verdes в тот же день, тоже на Portal das Finanças (раздел «Recibos Verdes Eletrónicos» / «Faturas e Recibos Verdes»). Каждый документ бесплатен.

При выставлении первого recibo вам придётся решить два момента, о которые обычно спотыкаются новички:

• Удержание у источника по IRS (retenção na fonte): для услуг по ст. 151 обычно удерживается 23% у клиентов, являющихся компаниями/организациями с contabilidade organizada (стандартная ставка — 23% с OE 2025; можно выбрать удержание 25%, если хотите платить авансом больше). Некоторые освобождаются от удержания, если прогнозируют небольшой оборот. Удержанная сумма — не дополнительный налог: это аванс, который засчитывается в годовой декларации IRS.
• IVA: если вы находитесь на освобождении по ст. 53, укажите причину освобождения. Если вы на regime normal, добавьте IVA по применимой ставке.

Чтобы понять, сколько реально остаётся от каждого recibo после IRS и Segurança Social, используйте наш калькулятор: это та цифра, которая важна при обсуждении цен с клиентами.

Segurança Social: освобождение первого года и квартальные декларации

Это та часть, которая приносит больше всего облегчения вначале и больше всего пугает потом. Стоит разобраться в ней как следует.

Первые 12 месяцев

Если у вас никогда не было atividade independente (или вы не занимались ею недавно как TI), вы получаете освобождение от взносов в течение первых 12 месяцев, отсчитываемых с даты начала atividade, а не по календарному году. В этот период вы не платите и не подаёте первую квартальную декларацию. Это происходит автоматически.

Обратная сторона медали: эти 12 месяцев не засчитываются в ваш страховой стаж (пенсия, пособия). Если хотите, чтобы они засчитывались, можно платить взносы по своему выбору. Это личное решение. Я воспользовался освобождением, но стоит знать, что такая возможность есть.

После этого: квартальная декларация

После первого года вы переходите на обычный режим уплаты взносов. Это работает так:

• Четыре раза в год вы подаёте declaração trimestral в Segurança Social Direta, до последнего дня января, апреля, июля и октября. Каждая декларация отражает сумму счетов за предыдущие три месяца.
• Segurança Social рассчитывает ваш учитываемый доход: для услуг — 70% от выставленных счетов.
• Месячная база составляет треть этого учитываемого дохода, и к ней применяется ставка 21,4%.
• Есть минимальная база для взносов, поэтому даже при небольшом обороте вы платите минимальную ежемесячную сумму. Оплата производится с 10 по 20 число следующего месяца.

Значения минимальной базы и максимального лимита обновляются каждый год вместе с IAS, поэтому всегда проверяйте это на официальной странице Segurança Social. Для точной оценки в вашем случае калькулятор всё посчитает за вас.

Частые ошибки (которые я видел своими глазами)

• Забыть про квартальную декларацию после первого года. Поскольку первый год освобождён от взносов, легко привыкнуть ничего не делать, а потом пропустить первую обязательную подачу. Поставьте напоминание на конец января, апреля, июля и октября.
• Выбрать contabilidade organizada из страха. Для большинства начинающих поставщиков услуг simplificado дешевле и вполне достаточен. Вы всегда можете сменить его позже.
• Занизить прогноз оборота в форме, чтобы «уйти» от IVA. Если потом вы превысите лимиты, урегулирование окажется неприятным, а пороги немедленного выхода (18.750 €) застанут вас посреди года.
• Оставить atividade открытой и забытой. Если вы перестали выставлять счета, оформите cessação de atividade. Иначе обязательства продолжат накапливаться.
• Не сохранять fatura по расходам. На simplificado нужно подтвердить расходы, равные 15% дохода. Сохранение чеков с вашим NIF в течение года избавляет от переплаты налога.

По сути, открытие atividade — это бесплатная пятнадцатиминутная форма. Ценность этого руководства не в том, «куда нажимать»: она в том, чтобы знать, что выбрать в каждом поле и что вас ждёт в следующие месяцы. Когда будете готовы к цифрам, калькулятор рядом покажет вам реальную чистую сумму.