howto.pt
ENPTESRU
ИНСТРУМЕНТЫ/САМОЗАНЯТОСТЬ

Какой режим IVA мне подходит?

Освобождение, ежеквартально или ежемесячно?

Назовите ваш предполагаемый годовой оборот, и я скажу, какой режим IVA применяется (освобождение по ст. 53.º или обычный режим с ежеквартальной или ежемесячной декларацией), а также что делать дальше.

Автор: Elijah·ОБНОВЛЕНО В ИЮЛЕ 2026·4 МИН·ОФИЦИАЛЬНЫЕ ИСТОЧНИКИ
КОРОТКО
Порог освобождения (ст. 53.º)
15.000 € оборота (2026)
Немедленный выход (+25%)
при превышении 18.750 € в течение года
Обычный режим, ежеквартально
оборот < 650.000 €
Обычный режим, ежемесячно
оборот ≥ 650.000 €
€
ПОПРОБУЙТЕ:
Оборот на территории Португалии за календарный год. Пороги на 2026 год: освобождение до 15.000 €, ежемесячная декларация от 650.000 €.
Введите сумму…
Статья-
Начисляете ли вы IVA в счетах?-
Запас до следующего порога-
ЧТО ДЕЛАТЬ

    Как это работает

    Правило простое и содержится в двух статьях Кодекса IVA. Статья 53.º освобождает тех, кто выставляет счета на небольшие суммы: если ваш оборот в Португалии за предыдущий год не превысил 15.000 € (значение на 2026 год), вы можете выставлять счета без IVA. Выше этого порога вы переходите на обычный режим, а статья 41.º определяет периодичность: ежеквартальная декларация до 650.000 €, ежемесячная — выше. Есть ещё правило +25%: превышение 18.750 € в середине года заставляет немедленно выйти из режима освобождения, не дожидаясь января.

    1. 1
      Оцените годовой оборот
      Это общая сумма выставленных счетов за календарный год на территории Португалии. При начале деятельности прогноз приводится к годовому значению (ожидаемый оборот × 12 ÷ количество месяцев деятельности до декабря).
    2. 2
      Инструмент применяет пороги
      Инструмент сравнивает вашу сумму с 15.000 € (освобождение) и 650.000 € (ежеквартально или ежемесячно) и показывает итоговый режим и периодичность.
    3. 3
      Ознакомьтесь с предупреждениями
      Вблизи порога я показываю запас до 18.750 € (правило +25%). Всегда уточняйте свой конкретный случай у сертифицированного бухгалтера.

    Часто задаваемые вопросы

    Действительно ли порог освобождения составляет 15.000 € в 2026 году?
    Да. Порог специального режима освобождения по ст. 53.º вырос до 15.000 € в 2025 году и сохраняется на уровне 15.000 € на 2026 год. Учитывается оборот на территории Португалии за предыдущий календарный год. Важно: эта цифра время от времени меняется по закону, поэтому всегда сверяйтесь с текстом CIVA перед принятием решения.
    Что такое правило +25% (18.750 €)?
    Обычный порог рассчитывается по прошлому году. Но если в текущем году вы превысите его более чем на 25%, то есть перейдёте отметку 18.750 € (15.000 € + 25%), вы немедленно теряете освобождение. В fatura, которая превышает порог, уже указывается IVA, и об изменении нужно сообщить на Portal das Finanças в течение 15 рабочих дней. Ждать января не нужно.
    Я освобождён от IVA. Могу ли я экспортировать товары или продавать в ЕС?
    Статья 53.º не допускает экспорт товаров и связанную с ним деятельность: если вы экспортируете, вы выходите из режима. С 1 июля 2025 года импорт товаров уже совместим с освобождением. Для услуг B2B, оказываемых за пределами Португалии, в fatura указывается отметка M40 ("IVA – autoliquidação"), а не M10 для освобождения. Если это ваш случай, обратитесь к бухгалтеру.
    Могу ли я по своему выбору начислять IVA даже при обороте ниже 15.000 €?
    Можете. Отказ от освобождения по ст. 53.º имеет смысл, если вы много покупаете с IVA и хотите принимать этот налог к вычету (при освобождении вычет невозможен). Отказ оформляется через "Declaração de Alterações", и вы остаётесь привязаны к обычному режиму в течение 5 лет. Это расчёт затрат и выгод, а не автоматическое решение.
    В обычном режиме могу ли я добровольно перейти на ежемесячную периодичность?
    Да. По правилу статьи 41.º режим ежеквартальный при обороте ниже 650.000 € и ежемесячный от этой суммы, но те, кто на ежеквартальном режиме, могут перейти на ежемесячный (полезно, если у вас часто образуется кредит по IVA к возврату). Выбор сообщается в декларации о начале деятельности или об изменениях и сохраняется до тех пор, пока вы снова не выберете ежеквартальную периодичность (заявление подаётся в январе, действует с 1 января). С 2026 года минимальный срок пребывания в 3 года больше не действует.
    ОФИЦИАЛЬНЫЕ ИСТОЧНИКИ
    ОГОВОРКА
    Суммы указаны для налогового 2026 года (порог освобождения 15.000 € и порог периодичности 650.000 €) и могут изменяться по закону. Этот инструмент даёт базовую оценку режима только по обороту. Он не учитывает экспорт, внутриевропейские операции, разовые сделки, освобождения по ст. 9.º и специальные варианты выбора. Это не является налоговой консультацией; для вашего случая обратитесь к сертифицированному бухгалтеру или в Autoridade Tributária.