Ступени IRS 2026

Снижение ставок 2026 года, одобренное 9 октября

17 сентября 2026 года правительство одобрило законопроект о снижении ставок первых шести ступеней для доходов, полученных в 2026 году. Парламент принял его 9 октября за одно заседание — в первом чтении, по статьям и в итоговом голосовании (за PSD, CH, IL, CDS-PP и JPP, против PCP, воздержались PS, L и BE) и 12 октября направил на подписание. Это закон о полномочиях: новая таблица войдёт в Кодекс IRS только после публикации правительством decreto-lei, проект которого приложен к законопроекту. Границы ступеней не меняются.

Ставки и средние ставки взяты из проекта decreto-lei, приложенного к Proposta de Lei n.º 108/XVII; parcela a abater рассчитана нами по тому же правилу, что и в таблице выше. В законопроекте сказано: «a redução aplica-se aos rendimentos obtidos em 2026, produzindo efeitos desde 1 de janeiro».

Что это даёт в coleta для тех, кто подаёт декларацию отдельно: на 33,32 € меньше при налогооблагаемом доходе 10 000 € (1 269,74 € вместо 1 303,06 €), на 108,38 € меньше при 25 000 € (4 573,85 € вместо 4 682,23 €) и на 171,83 € меньше при 50 000 €. Выигрывают и верхние ступени, потому что первые евро проходят по более дешёвым ступеням.

Ступени IRS на 2027 год: проект государственного бюджета

Проект государственного бюджета на 2027 год (Proposta de Lei n.º 110/XVII, внесён 8 октября 2026 года) сохраняет сниженные ставки из предыдущего раздела и повышает все границы примерно на 3,9%: 1-я ступень доходит до 8 666 €, а 9-я начинается свыше 89 995 €. Дополнительная ставка солидарности начиналась бы с 89 995 € (граница последней ступени) вместо 80 000 €, а базовая величина mínimo de existência выросла бы до 13 580 €. Проект ещё не принят: голосование в первом чтении назначено на 28 октября, итоговое голосование — на 24 ноября 2026 года; если проект пройдёт, он будет действовать с 1 января 2027 года.

Проект, а не закон: art. 60.º Proposta de Lei n.º 110/XVII (OE2027) в поданной редакции. Parcela a abater рассчитана нами. Специальный вычет по-прежнему равен 8,54 × IAS, поэтому его размер в 2027 году зависит от IAS, установленного в декабре 2026 года.

Как работают ступени: самую высокую ставку платит только верхняя часть

IRS прогрессивный: каждая часть дохода облагается по своей ставке. При налогооблагаемом доходе 25 000 € вы находитесь на 5-й ступени (31,1%), но 31,1% облагаются только 1 911 € сверх 23 089 €. Закон считает в два шага (art. 68.º, n.º 2): граница предыдущей ступени, умноженная на среднюю ставку этой ступени (23 089 € × 17,705% = 4 087,91 €), плюс превышение, умноженное на ставку вашей ступени (1 911 € × 31,1% = 594,32 €). Итого: 4 682,23 €, средняя ставка 18,73%. Parcela a abater даёт тот же результат: 25 000 × 31,1% − 3 092,77 = 4 682,23 €.

Декларация подаётся отдельно, действующая таблица 2026 года. Coleta — это налог до вычетов из coleta (иждивенцы, общие расходы, здоровье, образование, жильё) и до уже уплаченных удержаний.

Предельная и средняя ставка: какая из них ваша

Предельная ставка — это ставка той ступени, где находится ваш последний евро: она показывает, сколько IRS платится с каждого дополнительного евро, например с повышения зарплаты, премии или арендной платы. Средняя ставка — это coleta, делённая на налогооблагаемый доход: она показывает общую налоговую нагрузку. При 50 000 € предельная ставка составляет 44,6%, а средняя — 27,72%. Переход на следующую ступень не увеличивает налог на то, что вы уже зарабатывали: при повышении с 23 089 € до 23 589 € ставка 31,1% берётся только с новых 500 € (155,50 €).

От валовой зарплаты к налогооблагаемому доходу

Таблица не применяется к валовой зарплате. Сначала вычитается специальный вычет: для дохода от работы по найму — 4 587,09 € в 2026 году (8,54 × IAS в 537,13 €, art. 25.º) или обязательные взносы в Segurança Social, если они больше. При обычных 11% это происходит при валовом доходе свыше 41 700,82 € в год. Для пенсий вычет такой же, 4 587,09 €, но не больше самой пенсии (art. 53.º). При низких доходах затем применяется скидка по mínimo de existência. Остаток, просуммированный по категориям, и есть налогооблагаемый доход (art. 22.º).

• Валовая зарплата 30 000 € в год (14 × 2 142,86 €): 30 000 − 4 587,09 = 25 412,91 € налогооблагаемого дохода, 5-я ступень, coleta 4 810,64 €.
• Валовая зарплата 50 000 €: взносы (5 500 €) становятся вычетом, остаётся 44 500 € налогооблагаемого дохода, 7-я ступень, coleta 11 436,23 €.
• Проценты и дивиденды облагаются окончательной ставкой 28% (art. 71.º) и попадают в ступени, только если вы выберете объединение с остальными доходами (englobamento). Нерезиденты эту таблицу не используют: зарплаты и пенсии, полученные в Португалии, облагаются, как правило, по ставке 25% (art. 71.º, памятка AT).

Mínimo de existência в 2026 году: 12 880 €

Базовая величина — большее из значений: 12 880 € и 1,5 × 14 × IAS (11 279,73 €), то есть 12 880 €, или 14 минимальных зарплат по 920 € (art. 70.º в редакции Lei n.º 73-A/2025). Для тех, кто живёт в основном на зарплату или пенсию, это скидка на каждого налогоплательщика, уменьшающая налогооблагаемый доход. При валовом доходе 12 880 €: 12 880 − 4 587,09 специального вычета − 6 292,91 скидки = 2 000 € налогооблагаемого дохода, coleta 250 €, которую вычет общих семейных расходов (до 250 €) может обнулить.

Скидка уменьшается по мере роста дохода. При валовом доходе от 12 880 € до 14 641,67 € каждый дополнительный евро добавляет 3,60 € к налогооблагаемому доходу, потому что скидка падает на 2,60 €; coleta растёт на 45 центов за евро (3,6 × 12,5%). От 14 641,67 € до 15 910,25 € каждый евро добавляет 2,35 €, около 37 центов налога. Свыше 15 910,25 € у одинокого работника скидки уже нет. Оба порога рассчитаны нами по формуле art. 70.º; AT опубликует упрощённые формулы 2026 года в первом квартале 2027 года. Скидка не применяется, если валовой доход превышает 16 543,60 € на налогоплательщика (2,2 × 14 × IAS).

Супруги и сожители: таблица применяется к половине

При совместном декларировании налогооблагаемый доход супругов делится на два, к этой половине применяется таблица, а результат умножается на два (art. 69.º). Поэтому ступень пары — это ступень половины её дохода. Совместная подача выгодна при неравных доходах: при налогооблагаемых доходах 40 000 € и 10 000 € по отдельности платится 9 750,06 € + 1 303,06 € = 11 053,12 €; совместно половина от 50 000 € — это 25 000 €, а coleta равна 2 × 4 682,23 € = 9 364,46 €, то есть на 1 688,66 € меньше. При равных доходах таблица даёт тот же результат.

Ступени — это не таблицы удержания у источника

Ступени art. 68.º определяют налог за весь год, который указывается в декларации, подаваемой с 1 апреля по 30 июня следующего года (art. 60.º). Таблицы удержания у источника — это другое: они показывают, сколько работодатель или Segurança Social удерживает каждый месяц в счёт этого налога. В 2026 году действуют таблицы из Despacho n.º 233-A/2026 с месячными значениями и собственными parcelas. Те, кто ищет «таблица IRS 2026», находят в основном именно их: калькулятор удержания у источника применяет их к вашей зарплате.

При годовом расчёте AT вычисляет налог за год (coleta минус вычеты) и сравнивает его с удержанным: разница — это возврат или сумма к доплате. Калькулятор возврата IRS делает этот расчёт с учётом вычетов, а калькулятор IRS переводит валовую зарплату в чистую.

IRS Jovem и ступени

До 35 лет IRS Jovem освобождает от налога часть трудовых доходов (категории A и B) в течение 10 лет: 100% в 1-й год, 75% со 2-го по 4-й, 50% с 5-го по 7-й и 25% с 8-го по 10-й, с ограничением 55 × IAS в год (29 542,15 € в 2026 году). С освобождённой части налог не платится, но она учитывается при определении ставки для остального дохода (art. 12.º-B, n.º 4, и art. 22.º, n.º 4), поэтому может оставить вас на более высокой ступени. Калькулятор IRS Jovem считает экономию.

Мадейра и Азорские острова: ставки на 30% ниже

Ступени те же, ставки другие. На Мадейре таблица 2026 года содержится в art. 18.º Decreto Legislativo Regional n.º 8/2025/M и действует с 1 января 2026 года: 8,75% на 1-й ступени и 33,6% на последней.

На Азорских островах собственной таблицы нет: национальные ставки, действующие в каждом году, уменьшаются на 30% (art. 4.º DLR n.º 2/99/A в редакции DLR n.º 15-A/2021/A). Применительно к таблице 2026 года это даёт те же обычные ставки, что и на Мадейре, от 8,75% до 33,6%. Дополнительная ставка солидарности составляет 1,75% и 3,5% на Азорских островах и 2,5% и 5% на Мадейре, как и на материке (памятка AT). Калькулятор выше использует таблицу материка.

Ступени IRS в 2024, 2025 и 2026 годах

Каждый столбец — это таблица art. 68.º, действовавшая в конце соответствующего года. Границы выросли примерно на 4,6% с 2024 к 2025 году и примерно на 3,5% с 2025 к 2026 году; ставки снижались с 1-й по 8-ю ступень в 2025 году и со 2-й по 5-ю в 2026 году.

2024: Lei n.º 33/2024 (август 2024 года), заменившая таблицу из Lei n.º 82/2023. 2025: Lei n.º 55-A/2025 (июль 2025 года), заменившая таблицу из Lei n.º 45-A/2024. 2026: Lei n.º 73-A/2025. Источник: art. 68.º и его прежние редакции на Portal das Finanças.