Возврат IRS: калькулятор с вычетами

Как это работает

Итоговый расчёт IRS — это вычитание: налог, причитающийся за 2025 год, минус то, что вы уже перечислили в течение года через retenção na fonte (удержание у источника). Удержали больше? Будет возврат. Удержали меньше? Будет доплата. Этот симулятор заново выполняет этот расчёт для категории A (наёмный труд), шаг за шагом, включая два механизма, которые простые симуляторы игнорируют: mínimo de existência и IRS Jovem.

1. 1
   От валового дохода к налогооблагаемому доходу
   Из дохода каждого получателя вычитается dedução específica: €4.462,15 в 2025 году (8,54 × IAS в размере €522,50, Portaria № 6-B/2025/1) или, если больше, сумма взносов в Segurança Social (11% от валового дохода, что происходит при доходе выше примерно €40.565). То, что остаётся, — это налогооблагаемый доход.
2. 2
   Mínimo de existência защищает низкие зарплаты
   С 2023 года ст. 70.º CIRS действует как дополнительный вычет из налогооблагаемого дохода, рассчитываемый для каждого получателя дохода отдельно. При референсном значении 2025 года (€12.180) тот, кто зарабатывает до €12.180 брутто, вычитает €5.717,85; далее вычет снижается в два этапа и полностью исчерпывается примерно при €14.857 брутто. На практике зарплата, близкая к salário mínimo (минимальной зарплате), заканчивается нулевым налогом и получает обратно всю retenção.
3. 3
   Начисленный налог: шкала 2025 года, супружеский коэффициент и IRS Jovem
   Мы применяем девять ставок шкалы, действующих в 2025 году (Закон № 55-A/2025): 12,5% до €8.059, повышаясь до 48% свыше €83.696. У пар с совместным налогообложением доход делится на два, а результат умножается на два. При IRS Jovem освобождённая часть (100% в 1-й год, 75% со 2-го по 4-й, 50% с 5-го по 7-й, 25% с 8-го по 10-й, с лимитом €28.737,50) не облагается налогом, но учитывается при определении ставки, применяемой к остальной части дохода (освобождение с прогрессией, ст. 12.º-B).
4. 4
   Налоговые вычеты 2025 года
   Каждый иждивенец даёт вычет €600 (€726, если ему до 3 лет, €900 начиная со второго иждивенца, если ему до 6 лет). Общие семейные расходы дают 35% до €250 на налогоплательщика (45% до €335 для семей с одним родителем); симулятор исходит из лимита, который достигается при ~€715 faturas. Здоровье: 15% до €1.000. Образование: 30% до €800. Аренда постоянного жилья: 15% до €700, или до €1.000 при низком налогооблагаемом доходе (ст. 78.º-E, п. 4). Вычет IVA по требованию fatura: сумма, накопленная в e-fatura, до €250. Это 15% от IVA в ресторанах, парикмахерских, автомастерских и у ветеринаров (30% в спортзалах, 100% на транспортные абонементы), а не процент от суммы счёта. PPR: 20% от вложенного, до €400/€350/€300 в зависимости от возраста.
5. 5
   Тормоз: общий лимит по ст. 78
   Сумма вычетов на здравоохранение, образование, аренду жилья, IVA за предъявление чека и налоговые льготы (включая PPR) имеет потолок, зависящий от налогооблагаемого дохода: без ограничения до 8 059 €; фиксированные 1 000 € при доходе выше 80 000 €; в промежутке — формула, снижающаяся с 2 500 € до 1 000 €. У супружеских пар учитывается доход, уже разделённый пополам; при трёх и более иждивенцах потолок увеличивается на 5% за каждого. Иждивенцы и общие семейные расходы в этот лимит не входят.
6. 6
   Возврат или доплата
   Из начисленного налога (плюс дополнительный взнос солидарности — 2,5% с налогооблагаемого дохода выше 80 000 € и 5% выше 250 000 €) вычитается retenção na fonte (удержанный у источника налог) за 2025 год. Если вы удержали больше, чем должны, AT (налоговая служба) возвращает разницу — по закону до 31 августа 2026 года (на практике в 2026 году — примерно через 2–4 недели после подачи декларации). Если удержали меньше, вы получаете счёт на доплату, тоже со сроком до 31 августа. И учтите: вычеты никогда не делают налог отрицательным. Максимальный возврат равен сумме удержанного налога.