IRS для нерегулярных резидентов (RNH): Симулятор

Как это работает

Итоговый расчёт RNH — это то же самое обычное вычитание (причитающийся налог минус retenção na fonte), но с гораздо более простым налогом: 20% от чистого дохода, без шкалы ставок и надбавок. Тонкость заключается в трёх моментах: retenção начисляется на доход брутто (отсюда возврат), englobamento может оказаться выгоднее 20% при низких доходах, а deduções à coleta — спорная территория. Симулятор учитывает все три момента.

1. 1
   База: чистый доход, а не доход брутто
   Специальная ставка RNH применяется к «чистым доходам» (п. 10 ст. 72 CIRS, в редакции, предшествующей Lei n.º 82/2023, которую переходный режим сохраняет в силе для тех, кто уже был RNH). Для работы по найму чистый доход означает доход после dedução específica: 4.462,15 € в 2025 году или, если больше, сумма взносов в Segurança Social (11% от дохода брутто, что происходит при доходе выше примерно 40.565 €).
2. 2
   Ставка: фиксированные 20%, без шкалы
   Никакой шкалы ставок, семейного коэффициента или надбавки солидарности: доход, подпадающий под режим, облагается 20% от чистого дохода на каждого получателя — и всё. Именно поэтому не применяются mínimo de existência (необлагаемый минимум) и IRS Jovem: первый уменьшает только совместно декларируемый доход, а из второго исключён каждый, кто когда-либо был RNH (п. 9 ст. 12-B).
3. 3
   Почему возникает возврат налога
   В течение года работодатель удерживает 20% от месячного дохода брутто (п. 8 ст. 99, прежняя редакция). При итоговом расчёте окончательный налог составляет 20% от чистого дохода. Разница (20% от dedução específica) возвращается вам: 892,43 € до ~40.565 € дохода брутто и, сверх этой суммы, 2,2% от дохода брутто. Если работодатель применял обычные таблицы вместо 20%, он удержал значительно больше, и возврат вырастет на ту же величину: retenção всегда носит предварительный характер.
4. 4
   Вариант с englobamento
   20% — это право, а не обязанность: можно выбрать englobamento (п. 13 ст. 72, прежняя редакция) и платить по общей шкале ставок, которая в 2025 году начинается с 12,5%. Это выгодно при низком доходе: примерно ниже ~31.000 € брутто шкала оказывается выгоднее 20%, а с englobamento вы возвращаете mínimo de existência и deduções à coleta. Выбор отмечается в таблице 6-A приложения L и распространяется на весь доход той же категории (п. 5 ст. 22). Симулятор сравнивает оба варианта.
5. 5
   Deduções à coleta: спорный момент
   Здравоохранение, образование, аренда, общие семейные расходы: по практике AT, эти вычеты уменьшают только налог, рассчитанный по общей шкале. Налог по ставке 20% остаётся нетронутым. CAAD выносил решения в обратном смысле (решения 431/2022-T и 208/2024-T утверждают, что «начисленный налог» включает и налог по специальным ставкам), но твёрдого решения по личным вычетам нет, и AT сохраняет свою трактовку. Симулятор следует практике AT (это то, что вы увидите в итоговом расчёте) и применяет вычеты только в сценарии englobamento.
6. 6
   Итоговый расчёт: возврат или требование доплаты
   Из начисленного налога вычитается retenção за 2025 год. Удержали больше? AT возвращает разницу: по закону до 31 августа 2026 года (ст. 102-B), на практике через несколько недель после подачи декларации. Удержали меньше (редкий случай для RNH с удержанием 20%) — доплачиваете разницу до той же даты.