IRS в IFICI («NHR 2.0»): Симулятор ставки 20%

Как это работает

Итоговый расчёт по IFICI — это обычное вычитание (причитающийся налог минус retenção), но с простым налогом: 20% от облагаемого чистого дохода, без шкалы ставок и надбавок. Три тонкости, которые стоят денег: retenção начисляется на доход брутто (отсюда возврат), englobamento может оказаться выгоднее 20% при низких доходах, а сроки регистрации «сжигают» годы тем, кто опаздывает. Симулятор учитывает первые два момента и напоминает о третьем.

1. 1
   Кому подходит IFICI
   Вы стали налоговым резидентом, не были резидентом Португалии ни в один из предыдущих 5 лет, никогда не пользовались RNH и не выбирали Programa Regressar (программу возвращения), и работаете по одному из видов деятельности, указанных в п. 1 ст. 58-A EBF: преподавание в высшем образовании и научные исследования, высококвалифицированные профессии в экспортных компаниях или компаниях с инвестиционными льготами, персонал НИОКР, имеющий право на SIFIDE, сертифицированные стартапы и другие. Соответствие критериям должно сохраняться каждый год (допускается перерыв до 6 месяцев между видами деятельности).
2. 2
   База и ставка: 20% от чистого дохода
   Ставка применяется к «чистым доходам» по категориям A и B, подпадающим под режим. Для работы по найму чистый доход — это доход после dedução específica: 4.462,15 € в 2025 году, или взносы в Segurança Social, если они больше (11% от дохода брутто, при доходе выше ~40.565 €). Без шкалы ставок, без семейного коэффициента, без надбавки солидарности, без mínimo de existência (необлагаемого минимума): фиксированные 20% на каждого получателя дохода.
3. 3
   Почему возникает возврат налога
   Передайте работодателю подтверждение того, что вы подали заявку на регистрацию в IFICI, и он начнёт удерживать 20% от месячного дохода брутто (п. 8 ст. 99 CIRS). При итоговом расчёте окончательный налог составляет 20% от чистого дохода. Разница — 20% от dedução específica — возвращается вам: 892,43 € до ~40.565 € дохода брутто, 2,2% от дохода брутто сверх этой суммы. Если работодатель в 2025 году применял обычные таблицы, он удержал значительно больше, и возврат вырастет на ту же величину, ведь retenção — это лишь платёж в счёт будущего налога.
4. 4
   Вариант с englobamento
   20% — это необязательный вариант: можно предпочесть общую шкалу ставок («без ущерба для выбора englobamento», гласит закон). Это выгодно при низких доходах (примерно ниже ~31.000 € брутто), потому что шкала 2025 года начинается с 12,5%, а englobamento возвращает mínimo de existência и deduções à coleta. Выбор отмечается в таблице 7 приложения L (anexo L) и распространяется на весь доход той же категории (п. 5 ст. 22). Симулятор сравнивает оба варианта и выбирает лучший.
5. 5
   Deduções à coleta не учитываются в 20%
   Здравоохранение, образование, аренда, общие семейные расходы: согласно практическому руководству Ordem dos Contabilistas (OCC) и в соответствии с практикой AT в предшествующем режиме, специальная ставка не даёт права на deduções à coleta, поскольку не проходит через шкалу ставок ст. 68. Они учитываются только при выборе englobamento. Режим новый, и собственной судебной практики по нему пока нет; симулятор следует трактовке AT, которая и будет отражена в вашем итоговом расчёте (nota de liquidação).
6. 6
   Сроки, которые стоят денег
   Регистрация проводится на Portal das Finanças до 15 января года, следующего за тем, в котором вы стали резидентом: для тех, кто приехал в 2025 году, это было 15 января 2026 года (для первой группы, 2024 года, действовал исключительный срок до 31 марта 2025 года). Поздняя регистрация не лишает права на режим, но «сжигает» годы: 20% применяются только начиная с года регистрации, на оставшийся срок из 10 лет. Декларация (Modelo 3) подаётся с 1 апреля по 30 июня 2026 года; возврат налога поступает по закону не позднее 31 августа.