IRS en el IFICI («NHR 2.0»): Simulador de la Tasa del 20%

Cómo funciona

La liquidación del IFICI es la resta de siempre (impuesto debido menos retenção): un impuesto sencillo, el 20% del rendimiento líquido elegible, sin tramos ni recargos. Las tres sutilezas que valen dinero: la retenção incide sobre el bruto (de ahí el reembolso), el englobamento puede superar el 20% en rentas bajas, y los plazos de inscripción queman años a quien se retrasa. El simulador se ocupa de las dos primeras y le recuerda la tercera.

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   Quién encaja en el IFICI
   Se convirtió en residente fiscal, no fue residente en Portugal en ninguno de los 5 años anteriores, nunca se benefició del RNH ni optó por el Programa Regressar (programa de retorno), y trabaja en una de las actividades del art. 58.º-A, n.º 1 del EBF: docencia en la enseñanza superior e investigación científica, profesiones altamente cualificadas en empresas exportadoras o con beneficios a la inversión, personal de I+D elegible para el SIFIDE, startups certificadas, entre otras. La elegibilidad debe mantenerse cada año (se tolera un intervalo de hasta 6 meses entre actividades).
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   La base y el tipo: 20% del líquido
   El tipo recae sobre los «rendimientos líquidos» de las categorías A y B elegibles. En el trabajo dependiente, líquido es después de la dedução específica: 4.462,15 € en 2025, o las cotizaciones a la Segurança Social, si son mayores (11% del bruto, por encima de ~40.565 €). Sin tramos, sin cociente conyugal, sin recargo de solidaridad, sin mínimo de existência (mínimo vital): 20% fijo, por titular.
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   Por qué surge el reembolso
   Entregue a su empleador el justificante de que solicitó la inscripción en el IFICI y este pasa a retener el 20% del bruto mensual (art. 99.º, n.º 8 del CIRS). En la liquidación, el impuesto final es el 20% del líquido. La diferencia, el 20% de la dedução específica, vuelve a usted: 892,43 € hasta ~40.565 € de bruto, 2,2% del bruto por encima de eso. Si el empleador aplicó las tablas normales durante 2025, retuvo bastante más, y el reembolso crece en la misma medida, porque la retenção es un simple pago a cuenta.
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   La opción por el englobamento
   El 20% es opcional: puede preferir los tramos generales («sin perjuicio de la opción por el englobamento», dice la ley). Compensa en rentas bajas (a grandes rasgos, por debajo de ~31.000 € brutos) porque los tramos de 2025 empiezan en el 12,5% y el englobamento le devuelve el mínimo de existência y las deduções à coleta. La opción se marca en la tabla 7 del anexo L y arrastra todos los rendimientos de la misma categoría (art. 22.º, n.º 5). El simulador compara ambos caminos y elige el mejor.
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   Las deduções à coleta quedan fuera del 20%
   Salud, educación, alquiler, gastos generales: según la guía práctica de la Ordem dos Contabilistas (OCC), y en línea con la práctica de la AT en el régimen anterior, el tipo especial no da derecho a deduções à coleta, porque no pasa por los tramos del art. 68.º. Solo entran si opta por el englobamento. El régimen es reciente y todavía no tiene jurisprudencia propia; el simulador sigue la lectura de la AT, que es la que encontrará en la nota de liquidación.
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   Plazos que valen dinero
   La inscripción se hace en el Portal das Finanças hasta el 15 de enero del año siguiente a aquel en que se convirtió en residente: para quienes llegaron en 2025, fue el 15 de enero de 2026 (la primera tanda, de 2024, tuvo un plazo excepcional hasta el 31 de marzo de 2025). Inscribirse tarde no elimina el régimen, pero quema años: el 20% solo se aplica a partir del año de la inscripción, por el tiempo que quede de los 10. La declaración (Modelo 3) se presenta del 1 de abril al 30 de junio de 2026; el reembolso llega, por ley, hasta el 31 de agosto.