IRS para Residentes No Habituales (RNH): Simulador

Cómo funciona

La liquidación de un RNH es la misma resta de siempre (impuesto debido menos retenção na fonte), pero con un impuesto mucho más sencillo: 20% del rendimiento líquido, sin tramos ni recargos. La sutileza está en tres puntos: la retenção incide sobre el bruto (de ahí el reembolso), el englobamento puede superar al 20% en rentas bajas, y las deduções à coleta son terreno disputado. El simulador se ocupa de los tres.

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   La base: el rendimiento líquido, no el bruto
   El tipo especial del RNH recae sobre los «rendimientos líquidos» (art. 72.º, n.º 10 del CIRS, en la redacción anterior a la Lei n.º 82/2023, que el régimen transitorio mantiene vigente para quienes ya eran RNH). En el trabajo dependiente, líquido significa después de la dedução específica: 4.462,15 € en 2025 o, si es mayor, el valor de las cotizaciones a la Segurança Social (11% del bruto, lo que ocurre por encima de unos 40.565 €).
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   El tipo: 20% fijo, sin tramos
   Nada de tramos, cociente conyugal o recargo de solidaridad: la renta elegible paga el 20% del líquido, por titular, y punto. Por eso tampoco entran el mínimo de existência (mínimo vital) ni el IRS Jovem: el primero solo reduce la renta englobada, y del segundo queda excluido quien alguna vez fue RNH (art. 12.º-B, n.º 9).
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   Por qué surge el reembolso
   Durante el año, el empleador retiene el 20% sobre el bruto mensual (art. 99.º, n.º 8, redacción anterior). En la liquidación, el impuesto final es el 20% del líquido. La diferencia (20% de la dedução específica) vuelve a usted: 892,43 € hasta ~40.565 € de bruto y, por encima de eso, 2,2% del bruto. Si el empleador aplicó las tablas normales en lugar del 20%, retuvo bastante más y el reembolso crece en la misma medida: la retenção siempre es provisional.
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   La opción por el englobamento
   El 20% es un derecho, no una obligación: puede optar por el englobamento (art. 72.º, n.º 13, redacción anterior) y pagar por los tramos generales, que en 2025 empiezan en el 12,5%. Compensa cuando la renta es baja: a grandes rasgos, por debajo de ~31.000 € brutos los tramos superan al 20%, y con el englobamento recupera el mínimo de existência y las deduções à coleta. La opción se marca en la tabla 6-A del anexo L y arrastra todos los rendimientos de la misma categoría (art. 22.º, n.º 5). El simulador compara ambos caminos.
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   Las deduções à coleta: el punto controvertido
   Salud, educación, alquiler, gastos generales familiares: en la práctica de la AT, estas deducciones solo reducen la cuota de los tramos generales. La cuota del 20% queda intacta. El CAAD ha resuelto en sentido contrario (las decisiones 431/2022-T y 208/2024-T sostienen que la «cuota» incluye la de los tipos especiales), pero no hay una decisión firme sobre las deducciones personales y la AT mantiene su lectura. El simulador sigue la práctica de la AT (que es lo que verá en la nota de liquidación) y aplica las deducciones solo en el escenario de englobamento.
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   La liquidación: reembolso o nota de cobro
   Al impuesto liquidado se le resta la retenção de 2025. ¿Retuvo de más? La AT lo devuelve: por ley hasta el 31 de agosto de 2026 (art. 102.º-B), en la práctica unas semanas después de la presentación. ¿Retuvo de menos (poco frecuente en el RNH con retenção al 20%)? Paga la diferencia hasta la misma fecha.