Tramos de IRS 2026

La bajada de tipos de 2026 aprobada el 9 de octubre

El 17 de septiembre de 2026, el Gobierno aprobó un proyecto de ley para bajar los tipos de los seis primeros tramos en las rentas obtenidas en 2026. El Parlamento lo aprobó el 9 de octubre en una sola sesión, en la generalidad, en la especialidad y en votación final global (a favor PSD, CH, IL, CDS-PP y JPP, en contra el PCP, abstención de PS, L y BE), y lo envió a promulgación el 12 de octubre. Es una ley de autorización: la nueva tabla solo entra en el Código del IRS cuando el Gobierno publique el decreto-ley, cuyo proyecto se anexa a la propuesta. Los límites de los tramos no cambian.

Tipos y tipos medios del proyecto de decreto-ley anexo a la Proposta de Lei n.º 108/XVII; la parcela a abater la calculamos nosotros con la misma regla de la tabla anterior. La propuesta dice que «a redução aplica-se aos rendimentos obtidos em 2026, produzindo efeitos desde 1 de janeiro».

Lo que supone en la coleta de quien declara solo: 33,32 € menos con 10 000 € de renta imponible (1 269,74 € en vez de 1 303,06 €), 108,38 € menos con 25 000 € (4 573,85 € en vez de 4 682,23 €) y 171,83 € menos con 50 000 €. Los tramos superiores también ganan, porque los primeros euros pasan por los tramos más baratos.

Tramos de IRS 2027: la propuesta de Presupuesto del Estado

La propuesta de Presupuesto del Estado para 2027 (Proposta de Lei n.º 110/XVII, entregada el 8 de octubre de 2026) mantiene los tipos reducidos de la sección anterior y sube todos los límites cerca de un 3,9%: el 1.º tramo llega hasta 8 666 € y el 9.º empieza por encima de 89 995 €. La tasa adicional de solidaridad pasaría a empezar en 89 995 €, el límite del último tramo, en vez de 80 000 €, y el valor de referencia del mínimo de existência subiría a 13 580 €. Aún no está aprobada: la votación en la generalidad está fijada para el 28 de octubre y la votación final global para el 24 de noviembre de 2026; si prospera, se aplica desde el 1 de enero de 2027.

Propuesta, no ley: art. 60.º de la Proposta de Lei n.º 110/XVII (OE2027), en la versión entregada. La parcela a abater la calculamos nosotros. La deducción específica sigue siendo 8,54 × IAS, por lo que el valor de 2027 depende del IAS fijado en diciembre de 2026.

Cómo funcionan los tramos: solo la parte de arriba paga el tipo más alto

El IRS es progresivo por tramos. Con 25 000 € de renta imponible se está en el 5.º tramo (31,1%), pero el 31,1% solo recae sobre los 1 911 € por encima de 23 089 €. La ley hace la cuenta en dos partes (art. 68.º, n.º 2): el límite del tramo anterior por el tipo medio de ese tramo (23 089 € × 17,705% = 4 087,91 €) más el exceso por el tipo de su tramo (1 911 € × 31,1% = 594,32 €). Total: 4 682,23 €, un tipo medio del 18,73%. La parcela a abater da lo mismo: 25 000 × 31,1% − 3 092,77 = 4 682,23 €.

Quien declara solo, tabla de 2026 vigente. La coleta es el impuesto antes de las deducciones a la coleta (dependientes, gastos generales, salud, educación, vivienda) y de la retención ya pagada.

Tipo marginal y tipo medio: cuál es el suyo

El tipo marginal es el del tramo donde está su último euro: indica cuánto IRS paga cada euro adicional, como un aumento, una prima o un alquiler. El tipo medio es la coleta dividida por la renta imponible: indica cuánto pesa el IRS en el total. Con 50 000 €, el tipo marginal es 44,6% y el medio 27,72%. Subir de tramo no encarece el impuesto sobre lo que ya ganaba: un aumento de 23 089 € a 23 589 € paga 31,1% solo sobre los 500 € nuevos (155,50 €).

Del salario bruto a la renta imponible

La tabla no se aplica al salario bruto. Primero se resta la deducción específica: en el trabajo por cuenta ajena, 4 587,09 € en 2026 (8,54 × IAS de 537,13 €, art. 25.º), o las cotizaciones obligatorias a la Segurança Social, si son mayores. Con el 11% habitual, esto ocurre por encima de 41 700,82 € brutos al año. En las pensiones, la deducción es la misma, 4 587,09 €, hasta el valor de la pensión (art. 53.º). En las rentas bajas entra después la reducción del mínimo de existência. Lo que queda, sumado entre categorías, es la renta imponible (art. 22.º).

• Salario bruto de 30 000 € al año (14 × 2 142,86 €): 30 000 − 4 587,09 = 25 412,91 € de renta imponible, 5.º tramo, coleta de 4 810,64 €.
• Salario bruto de 50 000 €: las cotizaciones (5 500 €) pasan a ser la deducción y quedan 44 500 € de renta imponible, 7.º tramo, coleta de 11 436,23 €.
• Los intereses y dividendos pagan una tasa liberatoria del 28% (art. 71.º) y solo entran en los tramos si opta por la acumulación (englobamento). Los no residentes no usan esta tabla: los salarios y pensiones obtenidos en Portugal pagan, por regla general, el 25% (art. 71.º, folleto de la AT).

Mínimo de existência en 2026: 12 880 €

El valor de referencia es el mayor entre 12 880 € y 1,5 × 14 × IAS (11 279,73 €), es decir, 12 880 €, 14 veces el salario mínimo de 920 € (art. 70.º, en la redacción de la Lei n.º 73-A/2025). Para quien vive sobre todo de un salario o una pensión, funciona como una reducción por titular que baja la renta imponible. Con 12 880 € brutos: 12 880 − 4 587,09 de deducción específica − 6 292,91 de reducción = 2 000 € imponibles, una coleta de 250 € que la deducción de gastos generales familiares (hasta 250 €) puede anular.

La reducción se encoge a medida que sube la renta. Entre 12 880 € y 14 641,67 € brutos, cada euro adicional suma 3,60 € a la renta imponible, porque la reducción baja 2,60 €; la coleta sube 45 céntimos por euro (3,6 × 12,5%). Entre 14 641,67 € y 15 910,25 €, cada euro suma 2,35 €, unos 37 céntimos de impuesto. Por encima de 15 910,25 €, un trabajador solo ya no tiene reducción. Los dos umbrales son cuentas nuestras con la fórmula del art. 70.º; la AT publica las fórmulas simplificadas de 2026 en el primer trimestre de 2027. La reducción no se aplica cuando la renta bruta supera 16 543,60 € por sujeto pasivo (2,2 × 14 × IAS).

Casados y parejas de hecho: la tabla se aplica a la mitad

En la tributación conjunta, la renta imponible del matrimonio se divide por dos, se aplica la tabla a esa mitad y el resultado se multiplica por dos (art. 69.º). El tramo de un matrimonio es, por tanto, el de la mitad de su renta. La declaración conjunta compensa cuando las rentas son desiguales: con 40 000 € y 10 000 € imponibles, por separado pagan 9 750,06 € + 1 303,06 € = 11 053,12 €; en conjunto, la mitad de 50 000 € son 25 000 € y la coleta es 2 × 4 682,23 € = 9 364,46 €, 1 688,66 € menos. Con rentas iguales, la tabla da el mismo resultado.

Los tramos no son las tablas de retención en la fuente

Los tramos del art. 68.º calculan el impuesto del año entero, en la declaración presentada del 1 de abril al 30 de junio del año siguiente (art. 60.º). Las tablas de retención en la fuente son otra cosa: indican cuánto descuenta cada mes la entidad empleadora o la Segurança Social, a cuenta de ese impuesto. En 2026 son las del Despacho n.º 233-A/2026, con valores mensuales y parcelas propias. Quien busca «tabla IRS 2026» encuentra sobre todo estas: la calculadora de retención en la fuente las aplica a su salario.

En la liquidación anual, la AT calcula el impuesto del año (coleta menos deducciones) y lo compara con lo retenido: la diferencia es la devolución o el importe a pagar. El simulador de devolución del IRS hace ese ajuste con las deducciones, y la calculadora de IRS pasa del salario bruto al neto.

IRS Jovem y los tramos

Hasta los 35 años, el IRS Jovem exime parte de las rentas del trabajo (categorías A y B) durante 10 años: 100% el 1.º año, 75% del 2.º al 4.º, 50% del 5.º al 7.º y 25% del 8.º al 10.º, con el límite de 55 × IAS por año (29 542,15 € en 2026). La parte exenta no paga impuesto, pero cuenta para determinar el tipo aplicable al resto (art. 12.º-B, n.º 4, y art. 22.º, n.º 4), por lo que puede mantenerlo en un tramo más alto. El simulador de IRS Jovem calcula el ahorro.

Madeira y Azores: tipos un 30% más bajos

Los tramos son los mismos; los tipos no. En Madeira, la tabla de 2026 está en el art. 18.º del Decreto Legislativo Regional n.º 8/2025/M, con efectos desde el 1 de enero de 2026: 8,75% en el 1.º tramo y 33,6% en el último.

En las Azores no hay tabla propia: los tipos nacionales vigentes cada año tienen una reducción del 30% (art. 4.º del DLR n.º 2/99/A, en la redacción del DLR n.º 15-A/2021/A). Aplicada a la tabla de 2026, da los mismos tipos normales de Madeira, del 8,75% al 33,6%. La tasa adicional de solidaridad es del 1,75% y el 3,5% en las Azores y del 2,5% y el 5% en Madeira, como en el continente (folleto de la AT). El simulador de arriba usa la tabla del continente.

Tramos de IRS en 2024, 2025 y 2026

Cada columna es la tabla del art. 68.º vigente a finales de ese año. Los límites subieron cerca de un 4,6% de 2024 a 2025 y cerca de un 3,5% de 2025 a 2026; los tipos bajaron del 1.º al 8.º tramo en 2025 y del 2.º al 5.º en 2026.

2024: Lei n.º 33/2024 (agosto de 2024), que sustituyó la tabla de la Lei n.º 82/2023. 2025: Lei n.º 55-A/2025 (julio de 2025), que sustituyó la tabla de la Lei n.º 45-A/2024. 2026: Lei n.º 73-A/2025. Fuente: art. 68.º y redacciones anteriores en el Portal das Finanças.