Периодическая декларация по IVA (НДС): сколько и когда

Как это работает

Периодическая декларация по IVA сводит ваш расчёт по налогу: суммирует IVA, начисленный клиентам (исходящий), и вычитает IVA, уплаченный по покупкам в рамках деятельности (входящий). Разница — это то, что вы перечисляете государству, или, если она отрицательная, — кредит в вашу пользу. Периодичность подачи (ежеквартально или ежемесячно) и даты зависят от вашего оборота и периода, по правилам статей 41.º и 27.º Código do IVA.

1. 1
   Исходящий IVA (по продажам)
   Это IVA, который вы начислили клиентам. Можно указать общую сумму или разбить по ставкам: 23% (стандартная), 13% (промежуточная) и 6% (сниженная). IVA по каждой ставке — это база без IVA, умноженная на процент.
2. 2
   Входящий IVA (по покупкам)
   Это IVA, уплаченный по покупкам и расходам, связанным с деятельностью, который закон позволяет принять к вычету. По некоторым расходам вычет ограничен или запрещён (лёгкие автомобили, питание, табак, представительские расходы).
3. 3
   IVA к уплате или кредит
   IVA к уплате = исходящий IVA − входящий IVA. Если результат положительный, это сумма, которую вы платите государству. Если отрицательный, у вас есть кредит для переноса на следующий период (или для возврата, при соблюдении условий).
4. 4
   Периодичность и календарь
   Согласно статье 41.º, декларация ежеквартальная, если оборот за предыдущий год был ниже 650.000 €, и ежемесячная — от этой суммы. Декларация подаётся до 20-го числа 2-го месяца, следующего за периодом; оплата производится до 25-го числа того же месяца (статья 27.º). Есть летнее исключение: декларация за июнь (ежемесячный режим) и за 2-й квартал подаются до 20 сентября, с оплатой до 25 сентября.