Declaración Periódica de IVA: cuánto y cuándo

Cómo funciona

La declaración periódica de IVA ajusta las cuentas del impuesto: suma el IVA que cobró a los clientes (repercutido) y resta el IVA que pagó en las compras de la actividad (soportado). La diferencia es lo que entrega al Estado, o, si es negativa, un crédito a su favor. La frecuencia (trimestral o mensual) y las fechas dependen de su volumen de negocio y del período, según las reglas de los artículos 41.º y 27.º del Código do IVA.

1. 1
   IVA repercutido (en las ventas)
   Es el IVA que cobró a sus clientes. Puede indicar el total o desglosarlo por tipo: 23% (general), 13% (intermedio) y 6% (reducido). El IVA de cada tipo es la base sin IVA multiplicada por el porcentaje.
2. 2
   IVA soportado (en las compras)
   Es el IVA que soportó en las compras y gastos afectos a la actividad y que la ley permite deducir. Algunos gastos tienen la deducción limitada o vedada (vehículos ligeros, comidas, tabaco, gastos de representación).
3. 3
   IVA a ingresar o crédito
   IVA a ingresar = IVA repercutido − IVA soportado. Si el resultado es positivo, es lo que paga al Estado. Si es negativo, tiene un crédito para trasladar al período siguiente (o pedir la devolución, dentro de las condiciones).
4. 4
   Periodicidad y calendario
   Según el artículo 41.º, es trimestral si el volumen de negocio del año anterior fue inferior a 650.000 € y mensual a partir de ese valor. La declaración se presenta hasta el día 20 del 2.º mes siguiente al período; el pago se hace hasta el día 25 de ese mismo mes (artículo 27.º). Hay una excepción de verano: la declaración de junio (mensual) y la del 2.º trimestre se presentan hasta el 20 de septiembre, con pago hasta el 25 de septiembre.