Налог на прирост капитала с криптовалют
Прирост капитала от криптовалют · IRS
Продали криптовалюту? Узнайте, облагается ли прирост капитала (mais-valia) по ставке 28% или освобождён по правилу 365 дней, в каком приложении его декларировать (G или G1) и сколько остаётся после налога — всё в вашем браузере.
Автор: Elijah6 МИНКОРОТКО
Правило 365 дней
Криптовалюта в собственности 365 дней и более: прирост исключён из налога (но декларируется)
Менее 365 дней
Прирост облагается по ставке 28% (автономная) или через englobamento
Крипто на крипто
Обмен не является налогооблагаемым событием: налог откладывается до выхода в евро или товары
Правовая основа
CIRS ст. 10 (п. k), 43 (FIFO) и 72, режим с бюджета 2023 года (OE)
Подтверждённые комиссии на покупку и продажу, вычитаемые из прироста.
В евроВ товарыОбмен крипто
НетДа
Если контрагент находится в неблагонадёжной юрисдикции (список Portaria 150/2004), освобождение по правилу 365 дней утрачивается.
28% автономнаяEnglobamento
ОЦЕНКА-
Расчётный IRS
-
Mais-valia (прирост)-
Срок владения-
Применённая ставка-
Приложение для декларирования-
Чистая сумма после налога-
Введите значения, чтобы увидеть оценку.
Как это работает
С момента государственного бюджета на 2023 год продажа криптовалюты в Португалии облагается IRS как mais-valia (категория G). Ключевой момент — срок владения: если вы владеете криптовалютой 365 дней или дольше, прирост исключается из налогообложения; если менее 365 дней, прирост облагается налогом, обычно по автономной ставке 28%. Обмен крипто на крипто не считается продажей: налог откладывается до выхода в евро, товары или услуги. Этот инструмент считает дни, применяет нужное правило и показывает вам расчётный налог и приложение для декларирования.
- 1Введите датыДата приобретения и дата продажи. Инструмент считает дни владения и проверяет границу в 365 дней.
- 2Введите значенияСтоимость приобретения, сумма реализации и сборы/комиссии на покупку и продажу.
- 3Выберите тип выходаВ евро, в товары или услуги, либо обмен на другую криптовалюту (последнее откладывает налог).
- 4Прочитайте результатОсвобождено (Anexo G1) или облагается по ставке 28% (Anexo G, таблица 18A), с указанием прироста и чистой суммы после налога.
Часто задаваемые вопросы
Значит, в Португалии нет нулевого налога на криптовалюту?
Нет, это миф. В Португалии действует условное освобождение, а не нулевая ставка. Если вы продаёте криптовалюту, которой владели 365 дней или дольше, прирост исключается из налогообложения (статья 10 Кодекса IRS). Но если вы владели ею менее 365 дней, прирост облагается налогом: стандартная ставка — 28% (статья 72), с возможностью выбрать englobamento. Иными словами, «0%» существует только для тех, кто удерживает позицию не менее года.
Облагается ли налогом обмен одной криптовалюты на другую (например, BTC на ETH)?
Нет, в момент обмена — нет. Когда встречным предоставлением при продаже крипто выступает сама крипто, налогообложения не возникает: полученные криптоактивы наследуют стоимость и дату приобретения тех, что вы передали (статья 10 Кодекса IRS). Налог лишь откладывается: расчёт происходит только тогда, когда вы выходите в евро или используете крипто для покупки товаров или услуг. Обратите внимание, что отсчёт 365 дней продолжается с момента первоначальной покупки, а не с момента обмена.
Если прирост освобождён от налога, всё равно нужно его декларировать?
Да. Освобождение — не то же самое, что невидимость. Прирост по криптовалюте, находившейся в собственности 365 дней и более, декларируется в Anexo G1 (приложение для необлагаемых доходов) декларации Modelo 3. Прирост по криптовалюте, находившейся в собственности менее 365 дней, декларируется в Anexo G, таблица 18A, где он облагается налогом. Декларирование в G1, даже при наличии освобождения, — это то, что подтверждает право на льготу. Отсутствие декларирования может создать проблемы, если AT сверит данные с биржей.
У меня статус нерегулярного резидента (RNH). Это что-то меняет?
Для правила 365 дней — нет. Исключение из налогообложения прироста по криптовалюте, находившейся в собственности 365 дней и более, — это правило категории G IRS, и оно применяется независимо от наличия статуса RNH. У RNH свои правила для других видов дохода, но это не меняет механику 365 дней и не влияет на ставку 28% при продаже в течение года. Этот калькулятор исходит из того, что вы налоговый резидент Португалии.
Я уезжаю из Португалии в середине года. Что происходит с моей криптовалютой?
Здесь два вопроса. Во-первых, налоговое резидентство: если вы остаётесь 183 дня или сохраняете здесь своё постоянное место жительства в течение года, вас облагают налогом как резидента в этом году. Во-вторых, налог на выход: утрата статуса резидента Португалии приравнивается к возмездному отчуждению ваших криптоактивов (статья 10 Кодекса IRS): считается, что вы «продали» их по рыночной стоимости на дату выезда, и скрытый прирост может облагаться налогом. Этот случай стоит уточнить у бухгалтера перед сменой резидентства.
А как насчёт стейкинга и майнинга? Это mais-valias?
Нет. Этот инструмент моделирует только продажу (отчуждение) криптоактивов. Стейкинг и другие пассивные вознаграждения, как правило, относятся к категории E (доход от капитала); майнинг и валидация транзакций обычно относятся к категории B (предпринимательская деятельность), как и профессиональный и постоянный трейдинг. Эти ситуации регулируются другими правилами и ставками и заслуживают отдельного разговора с бухгалтером.
ОФИЦИАЛЬНЫЕ ИСТОЧНИКИ
- Кодекс IRS · статья 10 (Mais-valias, п. k, исключение по 365 дням, налог на выход) ↗Продажа крипто — это mais-valia (п. k); прирост по криптовалюте, находившейся в собственности ≥365 дней, исключается; утрата резидентства приравнивается к отчуждению.
- Кодекс IRS · статья 72 (автономная ставка 28% и englobamento) ↗Положительное сальдо операций по п. k) облагается по ставке 28%, с возможностью выбрать englobamento.
- Кодекс IRS · статья 43 (сальдо, правило FIFO для крипто, убытки) ↗Применительно к криптоактивам отчуждёнными считаются приобретённые раньше всех (FIFO); убытки по операциям с контрагентами из налоговых гаваней не учитываются.
- Закон № 24-D/2022 (OE 2023) · введение режима налогообложения криптовалют ↗Государственный бюджет на 2023 год, которым в Кодекс IRS было введено налогообложение криптоактивов.
ОГОВОРКА
Оценка, а не официальный расчёт, а налогообложение криптовалют — это развивающаяся область, регулируемая обязательными разъяснениями AT (Autoridade Tributária). Инструмент исходит из того, что вы налоговый резидент Португалии, моделирует только продажу криптоактивов, не являющихся ценными бумагами (не учитывает стейкинг, майнинг, DeFi, airdrop и профессиональный трейдинг), и использует шкалу IRS 2026 года. Это не налоговая консультация: сложные случаи требуют бухгалтера, и приоритет имеет собственный расчёт Autoridade Tributária.